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納稅籌劃產生的客觀原因
編輯:杭州有限公司   時間:2018-11-14

沈陽納稅籌劃產生的客觀原因


(1)納稅人概念的不一致性


關于人民的納稅義務,國際社會有三個基本原則:一個是作為國家居民的個人必須在其居住國納稅;另一個是如果一個人是一個國家的公民,他必須在該國納稅;第三個是如果一個人從一個國家的領土上擁有收入或財產,他必須在原籍國納稅。前兩種情況被稱為個人主義原則,而后者被稱為屬地主義原則。由于各國領土主義和個人主義的不同以及同一領土主義或個人主義的不同,但在具體規定上存在差異,如公民和居民的概念,這也給沈陽納稅籌劃帶來了許多機遇。


(2)稅收的程度和模式因國家而異。


大多數國家征收個人所得稅和公司所得稅,但財產轉讓所得不同。例如,一些國家不征收財產轉移稅。同樣,征收個人所得稅和企業所得稅。一些國家稅率較高,稅收負擔更重。一些國家稅率較低,稅收負擔較輕。甚至一些國家和地區根本不征稅,從而創造了稅收籌劃的機會。


(3)稅率差異


同樣,征收所得稅,但不同國家規定的稅率差別很大。從高稅收領域向低稅收領域轉移利潤是利用稅收籌劃進行稅收籌劃的重要手段之一。


(4)稅基差異


例如,所得稅的稅基是應稅所得,但在計算應稅所得時,各國在扣除項目上可能存在很大差異。顯然,給予各種稅收優惠將減少稅收基礎,而取消各種優惠將擴大稅收基礎。在一定稅率的情況下,稅基的大小決定了稅負的高低。


(5)避免國際雙重征稅方式的差異。


所謂國際雙重征稅,是指兩個或兩個以上國家對同一納稅人進行征稅。一般而言,可分為法律意義上的國際雙重征稅和經濟意義上的國際雙重征稅。為了消除國際雙重征稅,各國采用不同的方法,比較常見的是免稅法和免稅法。在使用后一種方法的情況下,可能有國際稅收籌劃的機會。


此外,各國在反避稅方法、有效實施稅法及其他非稅收法律方面的差異,將為納稅人進行跨國稅收籌劃提供一定的條件,這也是沈陽納稅籌劃產生的重要客觀原因。

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